Google Adsense

2013年10月21日星期一

[转载]大马篇~扩大征税基础 开征GST增加收入




经济 财经新闻 2013-10-13 22:10 新闻由东方日报提供

贺彩玉 报导

 


税务是政府主要的收入来源,根据2013年财政预算案,联邦政府在2013年收入有46.4%预计将来自所得税丶非直接税务占13%丶出口及进口税各占1%及0.9%,其馀19.8%则来自非税务收入及其他税务收入。 而所得税当中又可分为个人及企业所得税。

其中更大部份的其实是来自国家石油(Petronas)的石油税。

联邦政府过度依赖石油税,一直为经济学家所诟病,扩大收税基础,才可以解决这一问题。

经济学家指出,要提高税收,其实不一定只有提高税率的方式,扩大税基也可以是一种方式。而扩大税基的其中一种方式是实施物品消费税(GST)。

其实在东南亚国家当中,80%已经采用GST,除了大马丶汶莱及缅甸尚未实施这项措施。

市场人士一般认为,政府将在2014年预算案中宣布,在2015年开始实施物品服务税(GST)这项新措施。

拉昔胡申研究经济学家指出,降低营运开销固然重要,但是政府提高收入,也是改善财务赤字的关键因素,尤其是目前税基有限,只有11%的注册公司及14.8%的劳动力缴税。这也导致政府过度依赖石油收入,这占2012年总收入的32.6%,让政府的财务处处受制。这使到政府无法降低企业及个人所得税,来提升大马对於外来投资者的吸引力,及留住人才。

减少依赖石油收入

太过依赖石油收入,也让政府容易受到国际原油价格波动的影响,而这并不在政府可控制的范围。原油价格突然暴跌将造成财务状况大幅减少。这也是惠誉评估机构在下调大马信贷评级展望时,所提出的忧虑。

经济学家举例,在2009年,原油价格大跌38%,当时石油收入占政府收入的40%比重,让政府面对一些压力。

庆幸的是,在2010年,政府当时通过将石油税的基础年,从之前一年转为现年,稍微缓和这影响。同时,油价下滑的趋势只是短暂的,在2010年,已经重新回升,因此,联邦政府当年的收入才没有面对太大的冲击。然而,若油价再次下跌,政府是否还可以侥幸的过关?

因此,拉昔胡申研究经济学家认为,政府必定会在2014财政年宣布实施GST的日期。最新的迹象显示,政府会在2015年起实施GST,税率将在4-5%。

4%消费税对通胀影响不大

达证券经济学家也认同,政府会在2014年宣布GST的实施日期。他相信,消费税(GST税率)将会是4%,不过,若政府将税率设在和目前服务税同样水平6%,也不让人惊讶。

达证券经济学家指出,以4%的GST为准,首相署的表现管理及传递单位(PEMANDU)和财政部均认为,对财政政策及通货膨胀均不会有太大的影响。

因为物品服务税并不算是新的税务,只是取代目前10%的销售税及6%的服务税。因此,实施物品服务税其实是将目前的16%税务降低,物价理应走低。

拉昔胡申研究经济学家指出,以4%的GST税率而言,对政府的收入不会有帮助。因为目前的销售税是5-10%,服务税则是6%,GST最多也只能扮演取代的角色。

政府在2012年,从销售及服务税获得的收入达151亿令吉,其中95亿令吉来自销售税,其馀的56亿令吉则为服务税。

检讨所得税

然而,政府也答应,在实施GST之际,检讨个人及公司所得税,还有是为低收入的非纳税人提供现金回退。拉长补短之下,GST料不会对政府的收入带来太多好处。

拉昔胡申经济学家相信,GST实施3年之後,才会稳定下来,届时政府才可以考虑提高税率。这表示,若初期的GST税率是4%,政府将必须降减营运开销,将这省下的钱用来抵消所得税率降低,造成收入减少的影响。

3种税率

在GST之下,物品及服务普遍上将被归纳为3个种类,标准税率丶零税率及豁免类。

标准税率类的产品及服务,商家将被允许根据各生产阶段,索回GST税款,最终消费者只需要缴付4-5%的GST。

零税率产品代表着消费者无需付税,同样的,各生产阶段的商家也允许索回他们所支付的税务。这表示,实施GST理应不会对这类产品及服务的价格造成负面的影响,相反的,会显得更具竞争力。

至於豁免付税的产品及服务,表示这类产品是无需缴税的。但是负责销售的商家,不获回退他们缴付给供应商的税务。这表示,销售商将需要承担这税务,因此,他们也可能将这成本转嫁给消费者,造成这类产品及服务的价格提高,不过,却不会比标准税率产品的价格来得高。

另外,达证券指出,政府预计将会豁免特定领域的税务,以确保人民在获取重要的物品和服务时不会造成额外负担。虽然如此,达证券经济学家担心,一些商家可能从中牟利,造成通货膨胀。初步的计算显示,若GST制定在7%,通货膨胀可能走高2.1%。同时,这税率也将为政府带来255亿令吉的收入。

对经济成长影响正面

根据拉昔胡申研究经济学家的了解,初步建议及计算显示,消费者价格指数篮子内的产品当中,有71%或944项将属於标准税率产品及服务,23%为零税率项目,6%是豁免GST的项目。而目前,篮子内只有47%的项目,需要被徵收销售及服务税。

因此,经济学家认为,以4%的GST税率计算消费者价格指数整体上将增长0.4%,若GST税率是5%,消费者价格指数则将提高1.17%。

根据财政部早前在经济学家的汇报会上所指,GST对经济成长的影响是正面的,不过。通胀将稍微走高,而消费者则将承担更多。

财政部预计,以5%的税率计算,整体的经济成长将提高0.3%。

艾芬投行经济学家也认为,政府会在2014年财政预算案中宣布GST实施的日期丶税率及其他详情。

经济学家指出,政府需要考虑究竟要将税率设定在什麽水平,若将税率设定在和一个中立的水平,也就是最终的税收将和原有的销售税及服务税,带来一样的收入水平,或是将税率设在较高的水平,以获得更高的收入,以抵消政府将为低收入家庭提供的援助,包括1马援助金计划下发放的现金。

于2004年成立,由政府及私人界成员组成的税务检讨委员会(Tax Review Panel,TRP),宗旨是在国内推行更完善,透明及有效率的税务系统。该委员会过去几年积极拟定GST框架,GST行业指南及计算系统。2009年GST法案在2009年12月在下议院提呈,并通过一读,之後就被搁置。现有的GST法律框架将为GST的法规案及条例提供一些指引,协助官方机构及私人界为GST做好准备。

企业个人所得税料不降低

虽然,一些市场人士认为,政府在推出GST之际,也将下调企业收得税,惟艾芬经济学家认为,政府不会在实施GST当儿,立即下调企业税。

整体而言,经济学家认为,GST是一项替代税制,只是用作取代原有的销售税及服务税。

在以GST取代销售及服务税之际,政府将必须放弃这两项税务,每年为政府带来的收入。加上,若将企业税从25%降低1%至24%的话,政府的收入将再减少20亿令吉。

在政府财务状况紧绷的情况下,经济学家相信,政府将会选择维持直接税务带来的收入,以确保一旦在突如其来的经济下滑局势时,政府仍有周转的能力。

因此,经济学家认为,若政府在2015年初实施GST,降减企业税的行动相信要在随後的一年,也就是2016年的预算案中才会落实。

达证券经济学家也指出,政府相信不会立即降低企业税及个人所得税。就如新加坡在1994年实施GST时,人民都期待政府将降低企业及个人所得税。但分析员相信这不会在今年实现。

「由於GST最快会在2015年才推行,政府在接下来一年仍需要勒紧腰带,因此,不可能一次过大砍企业及个人所得税率。」

达证券认为,政府在这一次的预算案中,可能调整每月需课税收入在5000令吉以下人士的需缴税收入幅度。同时也可能宣布更多的税务减免(taxreliefs),比如医药及教育,以缓和中等收入群人士的生活成本上涨压力,以及直接提高他们的可支配收入。

虽然这一收入群的人口占家庭总数的85.8%,他们对政府总收入的贡献占60.8%比重。

同时,经济学家也认为,政府有可能将最高税阶的税务降低,这部份税收占所得税收入的11.1%。

GST对商家有利

同样的,艾芬投行经济学家认为,政府也无需急於下调企业税,研究显示GST对於大部份商家的影响是正面的。

一项关於GST的研究指出,实施GST对商家有利,因为他们可以通过进项税优惠(inputtaxcredit)机制,索回所支付的税务,尤其是涉及标准税率产品或服务的商家。

达证券经济学家认同这一点,他指出,企业税则相信不会在这一个预算案中降低。

目前,缴足资本不超过250万令吉的企业,需要缴付20%的税务,资本超过这水平的公司则缴付25%的税务。

为了帮助中小企业减轻营运成本上涨的冲击,政府可能将资本低於250万令吉的企业税率下调1%。而大资本公司的企业税则预计会在2015年,当GST正式上路之後才会被降低。

艾芬投行经济学家认为,虽然没有降低企业税,但政府也会设法解决他们在GST实施过程可能面对的成本问题。

经济学家指出,为了协助降低商家符合新条例造成的额外成本,大马建议中的GST制度,将无需中小型企业/交易商将这税务记录在公司的会计帐目当中。

小规模的商家一般上没有完善的工艺科技系统,或没有经验丰富的会计人员,以将GST纳入帐目内。然而,中及大型企业则需要将这税务纳入会计,虽然如此,这造成的成本相信不会太大,因为,这些企业相信已经有一套完善的会计及记账系统,协助他们进行这项税务系统的记录。

此外,经济学家也指出,政府预计会在这一次的预算案中,宣布一些援助措施,比如税务回扣,就好像商家通过人力资源发展基金获得的培训相关成本回扣的方式。

马银行金英投行经济学家也认为,政府将不会降低企业所得税,不过,则将通过更有效的税务及非税务奖掖,来促进有素质的投资活动,比如在研发领域,创新及创意活动,本地中小企业的成长及发展。

调罪恶税 向啤酒领域开刀

在GST未正式上路之前,石油税则预期将减少(国际油价下滑,加上,国家石油公司积极要求减少给予政府的税务)的情况下,政府将需要增加其他方面的收入来源,而罪恶税,即烟草丶酒精饮料及博彩领域的税务则成为市场的焦点,因为这些领域最大可能成为被开刀的对象。

其中,烟草税已经在10月初被调高,上一次上调烟草税是在2010年10月。

接下来,可能被开刀的是啤酒领域。啤酒税上一次调涨是在2005年。那麽接下来,另外两个领域是否也将面临更高的税率?

博彩或逃过劫数

烟草及酒精饮料的税率已经连续多年没有被调高。这一次,烟草税已经率先被调高14%,促使业者在9月30日开始将每包香烟的价格调涨1.50令吉。

2014年预算案的焦点就转向酒精饮料及博彩领域,两个暂时还没有宣布调高税率的罪恶领域。马银行金英投行分析员认为,酒精饮料税务提高的可能性较高,而博彩领域这一次相信将可逃过一劫。

涨啤酒税

大马研究认为,政府要调高罪恶税,并不需要要等到2014财政预算案才宣布。最好的例子就是在10月初,烟草税被调高的个案。政府前一次上调烟草税是在2010年10月。

分析员认为,接下来可能被开刀的是啤酒领域,因为啤酒税上一次调涨是在2005年。

在2011年,烟草及啤酒税分别占总收入的1.7%及0.8%。

若政府上调啤酒税10%,每年收入将提高1亿4500万令吉。而10月上调烟草税的举动,预计将为政府带来4亿3500万令吉的收入。

此外,分析员也指出,烟草及啤酒价格上涨,对於通胀的影响有限,因为这两个领域占消费价格指数篮子的比重只有区区的2.2%。

料调高产业盈利税 印花税

由於产业价格持续走高,因此,市场普遍相信政府在这一次的预算案中将会宣布一些打房措施,包括,提高产业盈利税(RPGT)及印花税来压制产业市场过热的现象。

达证券分析员向业界人士打听到的消息显示,政府有意采取一些新措施,或调整现有的政策,来为房产市场降温。可能实施的措施包括,提高产业盈利税,废除发展商为客户支付利息的优惠(DIBS),增加印花税,限制外国人只可购买价格在100万令吉以上的房产,对卖方徵收印花税等。

分析员认为,可能在2014财政预算案中宣布的措施,是提高产业盈利税,废除DIBS及上调买家的印花税。

而其中最让人热议的是政府是否应该提高产业盈利税。

去年的预算案中,政府建议提高5年内脱售产业将被徵收的产业盈利税5%。市场人士相信,政府这一次将向首3年内脱售产业者徵收30%的产业盈利税。

分析员则认为,政府或许只会将产业盈利税提高5%,也就是说两年内,脱售产业的税务从15%,提高至20%,3至5年内脱售产业被徵收的税务,从10%,提高至15%。

影响二手房交易

针对提高产业盈利税的问题,房屋房产商公会(REHDA)早前指出,提高产业盈利税不会达到控制外国买家及投机买家,将房价推高的行动。相反的,可能影响二手房的交易活动。

而马银行金英投行经济学家认为,政府这一次不会广泛性的提高产业领域税5%,相信会将2年内脱售的产业徵收的15%产业盈利税,扩大范围至,3年内脱售的产业均将被徵收15%的产业盈利税。

当然,政府相信还会推出其他相关的措施,包括更高的卖方印花是税,以及提高外资可购买的房产价格底线,目前外国人只可购买的价格不低於50万令吉的房产。

政府对上一次是在2009年,将外资购买房产的最低价格限制,从25万提高至50万令吉。

面对房产价格持续走高,政府极有可能对这领域下手,而产业交易网站Iproperty上周公布的一项调查报告则显示,大马人多希望政府打房,抑制房价持续上扬。

资料来源:http://cnews.cari.com.my/news.php?id=469208

没有评论:

发表评论