[转载]消费税篇（GST) ~消(17）：消费税所带来的计时炸弹（2）

Sunday, October 26, 2014


一切照旧，除了给零售商B的税务发票日期从2015年10月10日，改去2015年11月10日。

                          

售商B：

他在2015年11月10日，收到批发商的税务发票（Tax Invoice）。

他只能在2016年1月，当呈报征税期10月至12月的 GST-03表格时，才可以索取600（10,600 * 6/106）令吉的进项税（Input Tax）回扣。

假设给零售商B的供应，电脑批发商在2015年11月10日，才开出税务发票。

由于税务发票没有在21天内开出，因此2015年9月7日的基本征税点（Basic Tax Point）形成时间供应（Time of Supply）。

2015年9月7日落在7月至9月征税期内，因此理论上电脑批发商在2015年10月，当呈报征税期7月至9月的 GST-03表格时，就必须要申报这600（10,600 * 6/106）令吉的销项税（Output Tax）。

问题是，都11月了，GST-03表格也呈报了，漏了这笔600（10,600 * 6/106）令吉的销项税（Output Tax），怎么办？

资料来源：http://klsecompany.blogspot.com/2014/10/172.html

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